De Impuestos y Juicios

Subida De Impuestos – Crisis – ¿Solución?

Jesús Ruiz Ballesteros — Mon, 13 Feb 2012 16:39:23 +0000

Las cuentas públicas habían ocultado cerca de dos puntos del PIB en concepto de déficit. Y el resultado será que buena parte de ese agujero -superior a los 20.000 millones de euros- lo pagaremos vía impuestos. Para empezar con una subida del IRPF -tanto para las rentas del trabajo, como para las del ahorro- y del IBI. Hay que recordar que ambos impuestos han subido ya en su pago efectivo real en los últimos años.

Más tarde, quién sabe si tendremos que completar lo que falte con subidas adicionales del IVA, especialmente en caso de que los servicios estadísticos confirmen lo que es un clamor: que el potencial agujero de Andalucía podría hacer rebasar incluso el 8% de déficit anunciado en las cuentas públicas nacionales.

¿Es conveniente para la economía una subida como la aprobada? ¿Es la mejor opción, en un momento en el que las familias arrastran un billón de euros en deuda y el comercio minoristas refleja, con caídas interanuales del 7%, la debilidad del consumo?

En primer lugar deberíamos recordar que esta subida dejará su huella en las retenciones fiscales a partir del mes de febrero y supondrá un peaje de hasta siete puntos adicionales sobre la actual escala del impuesto. De este modo, el tipo máximo del IRPF alcanzará el 52% y la tributación del ahorro llegará hasta el 27%.

Por lo que se refiere al Impuesto de Sociedades, el tipo para las grandes empresas en España se sitúa en el 30 por ciento, una carga de nuevo elevada si se compara con la media del 22,25 por ciento que opera en Europa. Sólo cuatro países quedan por delante de nosotros en llevarse una porción de los beneficios de la empresa: Malta, Francia, Bélgica e Italia.

Tan sólo en los impuestos sobre el consumo salimos ganando frente al esquema estándar europeo. Nuestro tipo general del IVA se sitúa en el 18%, casi tres puntos por debajo de la media de la UE (del 20,69%). De hecho, somos el tercer país de la UE con un tipo más reducido, sólo por detrás de Chipre y Luxemburgo. Razones, pese a las cuales, el nuevo Gobierno ha decidido seguir cargando uno de los impuestos que repercuten directamente en la creación de empleo -cuando tenemos una tasa de paro que roza el 23% según el último dato armonizado de Eurostat-, en vez de hacerlo sobre los que cargan el consumo.

Quizás lo más llamativo sea observar precisamente lo ocurrido en el año que acaba de finalizar, 2011. Porque pasado el ejercicio en el que se impulsó la subida fiscal, el impacto de impulso de la recaudación de aquellas medidas ha quedado neutralizado. Así, hasta noviembre de 2011, el sistema tributario nacional mostraba una evolución prácticamente inexistente (con un avance global de un 0,5%), el IRPF avanzaba 0,7 puntos menos que en 2010, el Impuesto de Sociedades reflejaba, directamente, una caída del 11,4%, el IVA se contentaba con un impulso del 2,5% (casi 44 puntos por debajo del impulso cosechado en 2011), y los Impuestos Especiales caían casi un 4%. El resto de ingresos se desplomaban más de un 6%.

Dicho esto, deberíamos preguntarnos si la decisión de subir el IRPF es la más adecuada.

Aplicación del 4% de IVA en la compra de viviendas nuevas.

Jesús Ruiz Ballesteros — Sun, 30 Oct 2011 22:25:27 +0000

Aplicación del 4% de IVA en la compra de viviendas nuevas.

¿Cuáles son los requisitos para que las entregas de inmuebles a particulares destinados a viviendas se beneficien de la tributación al tipo superreducido del 4% previsto en el Real Decreto-ley 9/2011 en lugar del 8%?

La entrega de la vivienda debe efectuarse por un empresario o profesional, en caso contrario tributará por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (Concepto Transmisiones Onerosas) (ITP).
Debe tratarse de viviendas terminadas y ser su primera entrega (la realizada por el promotor). En el caso de la segunda o ulteriores transmisiones (viviendas usadas) es de aplicación la exención, tributando por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (Concepto Transmisiones Onerosas) (ITP).
Es necesario que los edificios o partes de los mismos que se transmiten sean aptos para su utilización como viviendas; se incluirán las plazas de garaje, con un máximo de dos unidades, y anexos en ellos situados que se transmitan conjuntamente.
- No tendrán la consideración de anexos a viviendas los locales de negocio, aunque se transmitan conjuntamente con las mismas.
- No se consideran edificios aptos para su utilización como viviendas las edificaciones destinadas a su demolición.
La entrega de la vivienda deberá producirse desde el 20 de agosto de 2011 hasta el 31 de diciembre de 2011.

Comunicaciones y notificaciones de la Agencia Tributaria por medios electrónicos

Jesús Ruiz Ballesteros — Fri, 28 Oct 2011 20:38:20 +0000

Image by Chesi - Fotos CC via Flickr

La Agencia Tributaria está cambiando su procedimiento para enviar notificaciones y comunicaciones.

A partir de ahora, dejará de enviar notificaciones por vía postal, y pasará a enviarlas exclusivamente por vía electrónica.

Pero cuidado, porque no se trata del envío de un mensaje a nuestro correo electrónico.

El gran cambio está en que la administración dejará las notas en un buzón virtual personal.

Cada contribuyente deberá tomarse el tiempo de revisar con la suficiente frecuencia su buzón, para evitar perderse una notificación y ser sancionado.

Este sistema es de uso obligado para, entre otros, todas las sociedades anónimas y limitadas, empresas no residentes, uniones temporales de empresas o agrupaciones de interés económico, así como aquellas entidades que estén en el registro de devolución mensual del IVA. Puedes ver el listado completo aquí.

Este cambio se viene implementando gradualmente desde principios de año. Hacienda notificará por carta (será la última!) a cada contribuyente su inclusión y su dirección electrónica habilitada, donde a partir de entonces recibirá las subsiguientes comunicaciones.

En vistas de estos cambios, se hace indispensable establecer una rutina estricta para estar absolutamente al día, bajo riesgo de sanciones, problemas y multas.

Impuesto Sobre El Patrimonio: El Regreso

Jesús Ruiz Ballesteros — Wed, 28 Sep 2011 07:21:33 +0000

La aprobación del Real Decreto-Ley que recupera, con algunas modificaciones, el Impuesto sobre el Patrimonio ha generado mucha polémica.

Lo cierto es que el 31 de diciembre del presente año 2011 los contribuyentes afectados tendrán que hacer una foto a su patrimonio y lo que haya ese día se declarará junto con la renta entre mayo y junio de 2012. Y aunque en principio este Impuesto se tendrá que declarar sólo por los años 2011 y 2012, podría prorrogarse, sin embargo, el portavoz de Economía y Hacienda del Partido Popular, asegura que dejará que este impuesto caduque si ellos llegan a La Moncloa.

Se discute mucho sobre si este impuesto es para ricos o si finalmente lo pagarán las clases medias, como casi todo. Es cierto que han aumentado el mínimo exento, llegando a 300.000 euros por la vivienda habitual y 700.000 euros por el total del patrimonio personal. Es discutible si estos números son lo suficientemente altos para no gravar a las clases medias, sobre todo teniendo en cuenta los precios que se manejaban en plena burbuja inmobiliaria y la subida de los valores catastrales que los ayuntamientos ahora no rebajan.

Aún así, las grandes fortunas no suelen estar sujetas al impuesto sobre el patrimonio o solo tributan por una parte mínima de sus bienes. Existen fórmulas dentro del propio sistema fiscal que les permite reducir (y hasta evitar), sin necesidad de cometer fraude fiscal, el pago del impuesto.

Algunas de estas soluciones de “ricos” son las SICAV, Sociedades Patrimoniales o Fundaciones. Dado que las sociedades seguirán estando exentas de tributación por este Impuesto sobre el Patrimonio, porque es un tributo que grava la capacidad personal, quienes pueden permitirse tener sus bienes a nombre de sociedades no pagarán este impuesto… ¡Sin más!

¿Incrementar la presión fiscal es la solución?

Muchas cifras se barajan respecto de los alcances de esta medida. Oficialmente, se calcula que unas 160 mil personas deberán abonar en el año 2012 una cantidad que ronda los 1.000 millones de euros. Teniendo en cuenta que el déficit anual a fecha de hoy es de 30.000 millones de euros, podemos concluir que no supondrá gran impacto en ningún caso…

En la actual situación, cada euro que se ingrese es crucial, pero el incremento de la presión fiscal podría volverse en contra si las grandes fortunas eligen abandonar el país en busca de normativas más beneficiosas. En ese caso, el Estado dejaría de percibir la cantidad correspondiente al Impuesto sobre Patrimonio.

También se correría el riesgo de reducir más ingresos por IVA, IRPF y otros tributos. Por tanto, es muy posible que se termine perdiendo más de lo que pretende recaudarse con estas reformas fiscales. Aunque bien es cierto que, el hecho de “caducar” el impuesto sobre patrimonio en dos años, hace muy costosas operaciones tributarias que reduzcan o eliminen dicho tributo que sólo se va a pagar en 2012 y 2013. Toca hacer números para estudiar la rentabilidad de las operaciones que consiguen paliar el efecto de este Impuesto.

El tema de fondo es si la recuperación de este Impuesto tendrá algún impacto real en la recuperación económica de un país que agoniza y en la falta de ingresos del Estado. El problema del déficit estatal ya no es la recaudación, sino el gasto excesivo, el despilfarro y una mala gestión del dinero.

Lo que hay que hacer es reducir el gasto, empezando por la eliminación de Ayuntamientos, Gobiernos Civiles, Consejerías de las Comunidades Autónomas, no pagar estudios e informes innecesarios y vacíos de contenido que sólo generan deuda y la compra de votos a los políticos de turno, reducir multitud de subvenciones incontroladas y el despilfarro de ayuntamientos en “langostinos y botellas de vino”.

Se debería apoyar la creación de empresas, abogar por la transparencia absoluta en el manejo del dinero público y si una vez hecho esto es necesario algún otro recorte, entonces lo estudiaremos.

La subida de impuestos hará aumentar el dinero negro en España

Jesús Ruiz Ballesteros — Mon, 12 Sep 2011 10:13:10 +0000

La subida de impuestos propuesta por el gobierno español no parece ser la mejor receta para que España avance más rápido hacia la salida de la crisis, probablemente provocará todo lo contrario, es decir, un incremento del fraude fiscal, que en porcentajes puede estar en, al menos, un 12%. Cantidad en la que aumentará la circulación de dinero negro en la economía española, calculado este entre el fraude en el IVA y en el Impuesto sobre Sociedades.
El aumento de la tributación, tal y como se propone, sobre todo en lo que a imposición indirecta (IVA) se refiere, podría dar lugar a una menor recaudación para las arcas públicas como ya pasó en la crisis de 1993.
La experiencia pasada y la angustia de las pequeñas y medianas empresas españolas, nos hace pensar que el aumento del IVA provocará una tendencia entre la población al pago de facturas sin este impuesto. Las empresas apenas tienen liquidez en sus cajas y necesitan alivio en la presión fiscal, no un aumento de ésta.
Debemos tener en cuenta que el tejido empresarial está formado mayoritariamente por pequeñas y medianas empresas (incluyendo autónomos), y en el día a día de estas empresas es fácil imaginar que el consumidor final no pedirá la factura correspondiente al servicio recibido si de esta manera se ahorra un 18% en el coste final, ya que este es el porcentaje que se propone como tipo general, y por supuesto, las empresas no emitirán esa factura para poder ahorrarse el ingreso de dicho IVA en la Agencia Tributaria.
Mientras España se plantea aumentar los impuestos y recortar deducciones (véase la de los 400 euros), el resto del mundo se plantea el estímulo de su economía mediante la reducción de la tributación.
Veamos algunos ejemplos:
Estados Unidos, ha optado por practicar ciertas rebajas tributarias mediante incentivos a la inversión en energías renovables y la posibilidad de elegir entre créditos fiscales o subvenciones, al menos durante 2009 y 2010. Para las personas físicas se han instaurado créditos fiscales reembolsables para estos años con límites de 400 u 800 dólares para individuos o familias, respectivamente.
En la India, el Gobierno pretende reducir los tipos impositivos de la imposición indirecta. Se verá reducido el IVA y otro impuesto especial que grava la entrada de ciertos bienes. En porcentajes, hablamos de una rebaja de 4 puntos porcentuales. Asimismo se ha reducido en este país el Impuesto sobre los Servicios que, para todas las categorías existentes en la India, se ha rebajado del 12 al 10%. Además, han aumentado los supuestos en que los exportadores obtienen la devolución del impuesto satisfecho.
China, en referencia a la imposición indirecta (IVA), ha dejado de grabar la producción para grabar el consumo, ha incluido la posibilidad de obtener la recuperación del impuesto por la adquisición de activos fijos y en porcentajes reduce el impuesto del 6 ó el 4% al 3%.
Ya en Europa, Alemania reduce la tributación mediante el aumento del mínimo exento en sociedades y personas físicas, cambiando la progresión de las tarifas y reduciendo hasta el 14% el tipo mínimo.
El Reino Unido ha introducido la exención sobre dividendos percibidos por sociedades del país que provengan tanto de sociedades residentes como de no residentes y la compensación de bases imponibles negativas con beneficios de ejercicios anteriores, hasta el límite de 50.000 libras. Se ha adoptado una deducción del 40% de la inversión en planta y maquinaria que exceda de 50.000 libras y al mismo tiempo se ha limitado la deducibilidad de los gastos financieros soportados por los grupos fiscales para los ejercicios iniciados desde el 1 de enero de 2010.
Reino Unido y Francia, al contrario de lo que se plantea en España, han reducido el IVA, el primero desde el 17,5% hasta el 15%; y el segundo desde el 19,6% hasta el 5,5% para bares y restaurantes, sin lugar a dudas para aumentar el movimiento en este sector. Aunque el Reino Unido en el IRPF, a partir de abril de 2010, elevará el tipo máximo hasta el 50% para rentas superiores a 150.000 libras, además de eliminar parte de las deducciones en el caso de las rentas superiores a las 100.000 libras.
Mientras España no aumente incentivos, deducciones y apoye empresas en sectores como telecomunicaciones, investigación y desarrollo, energía, industria y demás sectores que mayoritariamente fabrican los productos y servicios que importamos, no tendremos grandes oportunidades ni optaremos a una salida de la crisis con una base económica fuerte que nos asegure un futuro con una economía robusta que pueda aguantar otras crisis venideras. Y por supuesto, que antes de todo esto, corte el despilfarro de gastos Estatales, autonómicos y locales que ninguna economía del mundo podría soportar.

¿Qué pasa si cometemos errores en la Declaración del IRPF?

Jesús Ruiz Ballesteros — Wed, 24 Aug 2011 10:03:30 +0000

Cada año suele haber novedades y modificaciones en la ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por esta razón es muy común cometer errores al hacer nuestra declaración del IRPF. Si advertimos que hemos hecho una declaración errónea, es importante saber que, mientras no hayan transcurrido 4 años desde la declaración, siempre habrá maneras de subsanarla.
En el caso de errores u omisiones en perjuicio del contribuyente, como haber recibido una devolución inferior o ingresado una cantidad mayor a la correspondiente, podremos solicitar la rectificación de nuestra autoliquidación.
En el caso contrario, para los errores u omisiones en perjuicio de Hacienda, como haber recibido una devolución mayor o ingresado una cantidad menor a lo que en realidad nos correspondía, deberemos presentar una declaración complementaria. Presentando esta declaración complementaria antes del final de la presente campaña (30/06/2011), ésta se adjuntará a la inicial sin sanción alguna.
También se pueden presentar declaraciones complementarias para modificar declaraciones erróneas o incompletas de años anteriores, en un plazo de 4 años desde el día en que finalizó el plazo para presentar la correspondiente declaración.
Es importante saber que presentar la declaración (o una declaración complementaria) fuera de plazo nos acarreará una sanción económica. En el caso de tener que abonar a Hacienda, se nos cobrará entre un 5% y un 20% de intereses sobre la cantidad a ingresar, dependiendo de si el tiempo transcurrido es de 1 día tarde o hasta más de un año, respectivamente.
En cualquier caso, es fundamental revisar minuciosamente todos los nuevos datos y si es posible contar con ayuda profesional para asegurarnos de que están todas las modificaciones incluidas correctamente.